Розрахунок ліміту касового залишку для бюджетної установи

Питання-відповідь на тему

Скористайтеся сервісами Системи Держфінанси:

Розрахунок норми ПММ

Дізнайтесь вірний КБК

Облікова політика для держсектора

Основні засоби: ОКОФ та амортизаційні групи

Відповідно до пункту 1 Додатка до Вказівки Банку України № 3210-У, період N це період часу між днями здачі до банку юридичною особою готівки, що надійшли за продані товари, виконані роботи, надані послуги у робочі дні. Отже, у цій ситуації період N у установи дорівнюватиме – 1 (одиниці). Також відповідно до наведеного матеріалу розрахунковий період, за який визначається ліміт касового залишку, можна взяти довільний (тобто установа встановлює його сама). У розрахунковий період включаються усі дні роботи, але не більше 92 робочих днів. І якщо установа працює і приймає готівку у вихідні дні, то для розрахунку ліміту ці дні також увімкніть у розрахунковий період. Отже, в даній ситуації в розрахунковий період установа повинна включати суботи, в які установа так само працює та приймає готівку за платні медичні послуги. Є лише два випадки, коли можна перевищити ліміт готівки у касі. Один з яких це випадок – у вихідні та свята, якщо цими днями відбуваються касові операції. Надлімітний виторг за такі дні інкасуйте не пізніше першого робочого дня, встановленого для здачі надлімітного виторгу в банк. Отже, якщо у якийсь робочий день (крім вихідних) виручка перевищила встановлений ліміт (навіть з огляду на те, що кошти, що перевищують ліміт, будуть здані до банку наступного дня) є порушенням.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух

1. Рекомендація: Як дотримуватися ліміту залишку грошових коштів у касі

Коли можна законно зберігати в касі готівку понад ліміт

І другий випадок – у вихідні та свята, якщо цими днями відбуваються касові операції. Надлімітний виторг за такі дні інкасуйте не пізніше першого робочого дня, встановленого для здачі надлімітного виторгу в банк.*

В обліку державних установ:

---